En Contabilidad, se utilizan tres asientos para registrar los saldos y pagos vinculados al IVA al final del ejercicio. Estos asientos son:
Asiento de liquidación de IVA: refleja la diferencia entre las cuentas 472 (IVA soportado) y 477 (IVA repercutido). Es recomendable comprobar que el asiento de regularización con saldo en la cuenta 4750 (Hacienda Pública acreedora por IVA) esté correctamente registrado.
Asiento para ingresar IVA: se usa cuando el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado. Se asocia a la cuenta 4750 de Hacienda Pública acreedora por IVA.
Asiento para compensar IVA: se aplica si el IVA soportado supera al repercutido. Permite solicitar la devolución del IVA a compensar ante la AEAT.
Estos tres asientos determinan cómo se refleja el IVA en la contabilidad y permiten cuadrar correctamente las obligaciones fiscales.
Cómo automatizar la creación de asientos asociados al IVA
Para automatizar estos asientos a partir del Modelo 303, sigue estos pasos:
Accede a Impuestos > Modelo 303.
En la casilla Estado, seleccionado Presentado. Tener en cuenta que el modelo cambia a estado Presentado cuando se presenta.
Haz clic en Crear asiento.
Revisa la información y confirma la operación.
☝🏼 Recuerda que para la creación de este asiento tendremos en cuenta lo siguiente:
Tener creadas las cuentas contables. 4720 (IVA soportado), 4770 (IVA repercutido), 4750 (Hacienda Pública acreedora por IVA), y 4700 (Hacienda Pública, acreedora por IVA).
No tener asientos de facturas emitidas o asientos de facturas recibidas sin asiento relacionado.
No tener creado otro asiento tipo "Regularización de IVA" dentro del mismo periodo.
¡Y listo! Holded generará automáticamente los asientos contables correspondientes según los datos del Modelo 303, ahorrándote tiempo y garantizando una gestión precisa del IVA.